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金稅四期即將上線,公轉私、私轉私這些情況被嚴查!
huizhi 2021-07-28 15:00:55 瀏覽次數:796次

金稅四期即將上線,公轉私、私轉私這些情況被嚴查!


金稅四期出新公示,公戶轉私,私戶避稅,不再有了!2021年哪些情況會被重點監管呢?這幾種公轉私的情況,財務放心轉!老板和會計務必知的幾個提示!
2021年1月13日,國家稅務總局公布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項目成交結果公告:

金稅四期后,企業快來自查!
這9種情況監管和7個方面重點稽查!

眾所周知,金稅四期大數據化,企業信息透明化,企業和銀行等各相關部門聯合監管監控企業運作。一旦有問題,相關部門將會相互配合調出數據以便核查稽查。

在實務中,哪些情況會被重點監管呢?這9種情況,建議企業自查:

1)現金交易金額超5萬;

2)公戶轉賬,超過200萬;

3)私戶轉賬金額過大,境內轉賬超50萬,境外轉賬超20萬;

4)企業規模很小的,卻常有巨大的流水;

5)轉入轉出異常,比如分批轉入集中轉出、集中轉入分批轉出;

6)經營范圍或經營業務,跟資金流向無關;

7)公戶私戶頻繁互轉

8)頻繁開銷戶,并在銷戶前有大量資金活動;

9)閑置賬戶,突然啟動,并且有大量的資金活動。

除了以上9種情況將會被重點監管外,企業還需要從這7個方面規范起來,以免引起稅局重點稽查。如下:

1、企業收入

有些企業利用私戶、微信、支付寶等收貨款來隱匿部分收入,或存在大額收款卻不開票,給客戶多開票等等。注意,這操作不合規的!

金稅四期不僅僅通過你申報的數據,來核實是否異常。還可通過企業銀行賬戶、企業相關人員的銀行賬戶、上下游企業相關賬本數據、同行業收入、成本、利潤情況等來稽查比對。

注意!這三種企業收入的情況,會被重點監管:

1)任何賬戶的現金交易,超過5萬。

2)公戶轉賬,超過200萬。

3)私戶轉賬超20萬(境外)或50萬(境內)。

2、企業成本費用

有的企業還會通過成本費用入手,虛增或虛列成本費用開支,導致利潤減少,即可減少稅收。這操作也是不合規的!具體情況如下:

1)主營成本長期大于主營收入;

2)公司沒有車,卻有大量的加油費;

3)差旅費、會議費、咨詢費等異常;

4)工資多申報或少申報;

5)購買發票,替代票等;

6)多結轉成本,后期紅沖或補票;

7)計提了費用卻沒有發票等。

3、企業的利潤

企業的利潤是即可體現企業的盈虧情況。那么,如果企業長期虧損,或者異常盈利大,也要相結合同行業的利潤情況,來判斷企業利潤是否合理。具體情況如下:

1)報送的資產負債表與利潤表邏輯不合理;

2)利潤表的利潤總額與企業所得稅申報表的利潤總額不一致;

3)企業常年虧損,卻依舊經營;

4)同行業利潤偏低等。

4、企業的庫存

金稅四期上線后,企業庫存數據將會透明化,企業進多少貨,出多少貨,還剩多少貨,可能比你自己還清楚。如果庫存賬實不一致,企業務必引起重視,及時查找原因。

在此提醒企業一定要做好存貨管理,統計好進銷存,定期盤點庫存,做好賬實差異分析表,盡量避免庫存賬實不一致。

5、企業交納的稅額

許多人只知道公司經營需要交稅納稅,但是,卻不知道納稅異常有哪些情況!這些異常情況,財務會計人員要注意了!

1)增值稅收入長期大于企業所得稅收入;

2)稅負率異常,如果企業平均稅負率浮動超過20%,將會重點調查;

3)企業大部分員工長期在個稅起征點以下;

4)員工個稅申報的工資與企業申報的工資不一致;

5)企業的實收資本增加,印花稅未繳納;

6)盈余公積轉增資本,個人股東卻未繳個稅等。

6、企業的公戶

早已實收“企業信息聯網核查系統”,銀行、工業和信息化部、國家稅局、國家市場監督管理總局等納入到了企業信息聯網核查系統,實施信息共享及核查通道。

稅局、銀行等機構可通過系統核實企業納稅信息及納稅人營業狀態等情況。因此,企業信息的透明化,企業銀行賬戶轉款并不是那么容易隨意轉轉出出了!

7、企業的社保

從去年11月1日起社保入稅后,也就是將養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險等各項社會保險費交由稅局統一征收了。企業不能隨意給員工不交社保了!比如以下這些操作也是不合理的。

1)試用期不繳社保;

2)代別人掛靠社保;

3)未足額或未繳納社保;

4)員工自愿放棄社保,就沒有沒繳;

5)不簽合同就不繳社保;

6)檔案未轉就不給交社保等。

以上情況通通違法的!

公戶轉個人戶
9種情形是合法的,財務放心大膽轉

不少人心里有疑問:這些情況引起重點監管或重點稽查,那所有公轉私都不行了?其實,公轉私并不是全不行,以下幾種情況公轉私是允許的。往下看~

1、發放員工工資

某公司將對工賬戶的50萬元在每月發放工資日逐筆通過銀行代發到每個員工個人賬戶上,該公司已依法履行了代扣個稅義務。

2、個人獨資企業利潤分配

某公司屬于個人獨資企業,會定期將扣除費用、繳納經營所得個稅后的利潤通過對公轉給個人獨資企業的負責人。

3、員工差旅費報銷

某公司將對公賬戶的2萬轉給業務員用于出差的備用金,出差回來后實報實銷、多退少補。

注意:留存證明差旅費真實性的相關證明材料(包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等)

4、股東利潤分配

某公司將對公賬戶上的100萬元轉給股東個人,這100萬元是已經繳完20%股息紅利個稅后的分紅所得。

5、支付個人勞動報酬

某公司將對公賬戶支付講座老師的講課費10萬元,轉入老師個人卡中,這10萬元是繳完勞務報酬所得個稅后的稅后報酬。

6、向自然人采購

某公司向個人采購一批物品,金額10萬元,取得自然人在稅局代開的發票,該公司通過對公賬戶的10萬元轉給自然人的個人賬戶上。

注意:要索要發票、留存合同協議等相關證明。

7、歸還個人借款

某公司通過對公賬戶上的10萬元轉給劉總個人賬戶上,用來償還之前公司向個人借款。

注意:公司長期借股東錢未還,有賬外資金回流的情況,一旦被稽查,稅局就會懷疑是否存在無票收入等違法行為,風險巨大。

8、支付個人賠償金

某公司通過對公賬戶上的5萬元轉給陳某個人賬戶上,用來支付陳某的違約金、賠償金。

注意:要留存好相關的證明材料。

9、公司向個人房東轉房租款

公司租個人房屋用于辦公,每月向個人房東支付房租款,這種情況也是允許的。

注意:如果租賃合同約定水電費由公司承擔。實務中,水電費稅前扣除需要取得對方發票復印件及分割單、收據,以及本公司付款有關證明。

因此,以上9種公轉私的情況是允許的!其他情況轉給私賬都是有風險,需要當心!

不合法合規私戶收款風險

如今,很多老板為了方便用微信、支付寶或者個人賬戶等收款,這些賬戶有頻繁或高額交易記錄的,卻沒有按照規定進行納稅的。這些將會面臨哪些風險呢?

1、觸犯逃稅罪

不開票不納稅的,違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條(如下),已構成偷稅。

2、觸犯職務侵占罪和挪用資金罪

不少企業老板認為,自己是老板,公司的錢就是自己的錢,個人賬戶收取公司銷售款也是應當的。卻不知,公司與老板的錢不能混為一談的。若出現公司收入直接轉到個人賬戶,個人將直接侵占或挪用公司資產,極易觸犯《刑法》第271條、272條之職務侵占罪、挪用資金罪。

3、對公司債務承擔連帶責任

《公司法》規定股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任,但如果發生股東和公司人格混同,股東個人就需要對公司債務承擔連帶責任。

最后,給老板和會計
5個重要提醒

如今,很多老板為了方便用微信、支付寶或者個人賬戶等收款,這些賬戶有頻繁或高額交易記錄的,卻沒有按照規定進行納稅的。這些將會面臨哪些風險呢?

1、銀行稅局共享信息

銀行、稅局信息已經共享,如今稅局一有需要,想要查某私戶的資金變動,是非常方便的。

2020年起,各地金融機構與稅局、反洗錢機構合作勢必加大,老板私戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。稅局嚴格監管,一旦有偷稅漏稅必然遭到嚴查!

2、大數據比對分析

金稅四期系統,在三期的基礎上,再次加大對企業的監管。企業的經營是否有異常,發票、申報數據是否真實,系統并會自動對比并分析,提示企業異?,F象。

系統監測下,一旦有異常,比如稅負率低,系統就會自動預警。不用別人舉報,稅局在辦公室即可知哪家企業可能涉嫌偷稅。

3、虛開發票不可有

稅局已經實行最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制,稅局對于企業虛開,很容易被識破,可能將有更多企業因為歷史欠賬虛開發票被識別出來,請大家遵守稅務法規。

同時,高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查!

4、偷逃稅列入黑名單

一旦發現企業有偷逃稅,罰款是必不可少,還會被列入黑名單。甚至還會影響可以享受的稅收優惠,得不償失~~

對于偷逃稅企業,直接判定為D級,列入重點監管對象,以及禁止部分高消費行為、禁止參加政府采購活動法人會被禁止出境,無法購買飛機或火車票等聯合懲戒措施。

5、告誡所有企業老板們:

不要再用個人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款。否則一旦被查,補繳稅款是小事,還要繳大量的滯納金和稅務行政罰款,如果構成犯罪的,那可是要承擔刑事責任的,且行且珍重吧!

1、觸犯逃稅罪

不開票不納稅的,違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條(如下),已構成偷稅。

2、觸犯職務侵占罪和挪用資金罪

不少企業老板認為,自己是老板,公司的錢就是自己的錢,個人賬戶收取公司銷售款也是應當的。卻不知,公司與老板的錢不能混為一談的。若出現公司收入直接轉到個人賬戶,個人將直接侵占或挪用公司資產,極易觸犯《刑法》第271條、272條之職務侵占罪、挪用資金罪。

3、對公司債務承擔連帶責任

《公司法》規定股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任,但如果發生股東和公司人格混同,股東個人就需要對公司債務承擔連帶責任。


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